계획 기부
로타리재단은 로타리안들의 재단 사명 증진에 이바지할 수 있는 다양한 방법들을 운용하고 있다. 다음은 로타리재단이 접수하고 있는 ‘계획 기부’의 일부이다:
종신 수익 동의
로타리 재단에 대한 기부를 고려하고 있지만 동시에 가족들에 대한 책임이나 은퇴 문제 때문에 선뜻 실행하지 못하고 있지는 않는가? 신중하게 계획을 세운다면, ‘종신 수익 동의’를 통해 재단 기부와 동시에 본인이나 다른 사람의 수입을 보장할 수 있는 방법을 찾을 수가 있다. ‘종신 수익 동의(Life income agreement)’는 귀하의 재정 계획을 보장해 주는 동시에 자선 기부를 할 수 있는 훌륭한 방법이다.
혜택
- 본인이나 본인이 지명한 사람에게 연금 지급
- 기부 즉시 연방 세금 혜택 부여
- 재산세 감면의 방법
- 수익률이 낮은 자산에서의 수입 증가
- 경과 가치 증대 자산을 기부함으로써 재산 증식에 따른 세금 면제 혹은 감세 혜택
- 로타리재단 고액 기부자 표창의 기회
- 귀하의 기부가 많은 사람들의 삶을 변화시킨다는 것에서 오는 만족감
‘종신 수익 동의’의 종류
자선
기부 연금
로타리재단은 종신 수익 동의를 통해 현금이나 상장 증권을 기부받고, 기부자나 또는 기부자가 지정한 수혜자에게 생존 기간 동안 일정 금액을 지급한다.
자선 기부 연금 동의서의 계약 조건에 따라, 현금이나 상장 증권을 기부받는 대가로 수혜자는 수혜 기간 동안 그리고 경기 변동에 관계없이 계약 당시에 확정된 지급액과 횟수에 따른 수입이 보장된다. 즉 기부자나 기부자가 지정한 수혜자는 로타리재단의 가용 자산에 의해 보호를 받게 되며, 수혜자의 수와 연령 등에 따라 지급률이 달라진다.
마지막 수혜자가 사망하게 되면, 기부의 잔여 가치가 재단 영구기금에 귀속된다. 안정적으로 고정 지급되는 연금을 보장해 주는 펀드도 있다.
자선 기부 거치 연금
자선 기부 거치 연금(Deferred Charitable Gift Annuity)은 자선 기부 연금과 마찬가지로 경기 변동에 관계없이 계약 당시에 확정된 지급액과 횟수에 따라 수입을 보장하는 기부이다. 그러나 특정 기간(최소한 기부 날짜로부터 1년)이 경과한 후부터 연금이 지급된다.
지급되는 연금 규모는 기부 액수, 기부 당시의 연령, 연금 지급이 시작될 때의 수혜자의 연령 등에 의해 결정된다. 또한 기부자는 기부 연도에 자선 기부로 인한 세금 감면의 혜택을 누릴 수 있다. ‘종신 수익 동의’ 기부는 연금을 지급받는 시기를 기부자가 정할 수 있으므로 은퇴 계획에도 도움이 되며, 세금을 조절할 수 있는 도구가 될 수도 있다.
자선 잔여 신탁
자선 잔여 신탁(Charitable Remainder Trust)은 기부자가 사망하기 전까지 또는 일정 기간 동안 수입을 보장받기 위해 자신의 재산을 신탁하는 것을 말한다. 이러한 신탁은 재산 증식에 따른 세금을 줄이기 위해 그리고 상속 계획에 자선 기부를 포함시키기 위해 많이 이용되고 있다.
자선 잔여 신탁은 현금, 부동산, 상장 증권, 비공모 주식, 채권(세금 면제 채권 포함), 그리고 기타 자산 등을 취소 불능으로 재단에 기부함으로써 가능하다. 기부자와 재단에 합의한 지급률에 따라 (계약 당시 신탁 원금의 최소한 5% 이상의) 연금이 지급된다. 자선 잔여 신탁에는 2종류가 있다:
- 유니트러스트(Unitrust) – 신탁금의 시장 가치 변동에 따라 지급액이 매년 변동됨
- 연금 트러스트(Annuity trust) – 기부 당시 결정된 고정액 지급
공동 수익 기금
여러 개인 기부자들로부터 ‘공동’ 투자 기금을 기부받아 전문 투자자의 관리를 받는 펀드이다. 기부자는 기금의 현 가치에 따라 분할된 ‘단위(Unit)’를 구입하며, 기금의 순이익 가운데 구입한 단위 별로 배당금이 기부자나 기부자가 지정한 수혜자에게 분기별로 지급된다.
‘공동 수익 기금’은 다른 종신 수익 동의와는 달리 적은 금액으로 참여할 수 있다. 최소 기부액은 미화 5,000달러로서 현금이나 상장 증권 등을 취소 불능의 상태로 기부하면 된다. 뮤추얼펀드와 마찬가지로 수혜자에게 돌아가는 수익금은 기부금의 시장 가치와 기금의 수익률에 따라 결정된다. 공동 수익 기금의 목적은 기부 원금이 지속적으로 증식하도록 하는 동시에 현 수익률을 보장하는 데 있다. 공동 수익 기금은 로타리재단 영구기금을 지원한다.
유증
매년, 수천 명의 로타리안들과 로타리재단 친구들이 자신의 유산 계획의 일부분에 로타리재단을 포함시키고 있다. 유언이나 신탁을 통해 이루어지는 유증은 로타리재단 프로그램의 미래를 보장하는 매우 중요한 역할을 하는 영구기금 기부이다. 이러한 약정은 또한 기부자의 생존 시에 불가능한 일들이 사후에 가능할 수 있도록 해준다.
유증 종류:
- 구체적인 유증(Specific Bequest) – 재단에 구체적인 자산을 기부할 수 있다: 예를 들면, “본인은 주식 500주를 재단에 유증한다.”
- 채무를 제외한 잔여금 유증(Residual Bequest) – 모든 빚, 세금 또는 경비를 제외한 나머지 잔여분의 일부나 전부를 유증으로 지정할 수 있다: 예를 들면, “본인은 모든 채무를 공제하고 남은 유산의 잔여 부분 중 50%를 재단에 유증한다.”
- 조건 유증(Contingent Bequest) – 어떤 조건하에 유증하는 것을 말한다: 예를 들면, “본인의 배우자가 먼저 사망할 경우, 본인은 일리노이에 소재한 비영리단체인 국제로타리 로타리재단에 (얼마)를 유증한다.”
법률적인 또는 재정 계획에 대한 자문을 제공하지 않는다. 로타리재단은 유증과 관련된 법적인 문제나 귀하가 원하는 유증 문구 작성을 위해 전문가나 귀하의 재정 대리인과 상담할 것을 권장된다.
유증 기부에 대한 로타리재단의 표창에 대해서는 기부자 표창을 참조하도록 한다.
생명 보험
생명 보험을 재단에 기부함으로써 재단 프로그램의 미래를 보장하는 데 일조할 수 있다. 미국 및 캐나다에 거주하는 기부자들은 취소 불능의 상태로 생명 보험의 수혜자를 로타리재단으로 지정하거나 소유권을 재단으로 이전할 경우 세금 감면의 혜택을 받을 수 있다.
더 상세한 정보가 필요할 경우
또한 RI 한국 지국으로 문의하여도 된다.
기부 참고 자료: 로타리재단 기부 수락 정책 매뉴얼 (PDF)